Het college legt aan de raad over elk begrotingsjaar verantwoording af over het gevoerde beleid onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag (de jaarstukken).
Het jaarverslag bestaat uit:
- de programmaverantwoording;
- de paragrafen.
De jaarrekening bestaat uit:
- het overzicht van de baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting;
- de balans en toelichting;
- de bijlage met de verantwoordingsinformatie voor specifieke uitkeringen (SiSa);
- een bijlage met de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
Programmaverantwoording
In de programmaverantwoording wordt per programma inzicht geboden in de mate waarin de doelstellingen zijn gerealiseerd, de manier waarop de beoogde maatschappelijke effecten zijn bereikt en de gerealiseerde baten en lasten.
In de begroting 2020 zijn in het programmaplan de drie w-vragen (wat willen we, wat gaan we daarvoor doen en wat mag het kosten) opgenomen die in de programmaverantwoording worden beantwoord.
De indeling van de programmaverantwoording in het jaarverslag ziet er als volgt uit:
- doelstelling en missie;
- wat wilden we bereiken?;
- overzicht van de beleidsvelden, maatschappelijk effect en activiteiten binnen het programma;
- verplichte beleidsindicatoren inclusief toelichting*;
- gerealiseerde kosten per programma/beleidsveld inclusief toelichting;
- overzicht investeringen per programma.
*Verplichte beleidsindicatoren
Het opnemen van beleidsindicatoren is in de begroting en jaarrekening verplicht. Het BBV schrijft voor dat de verantwoording per programma inzicht biedt in de mate waarin de doelstellingen zijn gerealiseerd. Dit dient ten minste toegelicht te worden aan de hand van de bij ministeriële regeling vastgestelde beleidsindicatoren. De meeste beleidsindicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl.
Paragrafen
Naast de programma's moeten we minimaal zeven programma overstijgende paragrafen in de begroting opnemen (BBV-verplichting). In deze paragrafen staat belangrijke informatie om inzicht te krijgen in de financiële positie van de gemeente, de beheersmatige aspecten en de risico's. Deze verplichte paragrafen gaan over:
- lokale heffingen
- weerstandsvermogen en risicobeheersing
- onderhoud kapitaalgoederen
- financiering
- bedrijfsvoering
- verbonden partijen
- grondbeleid
Aanvullend op de zeven verplichte paragrafen hebben wij de volgende paragrafen toegevoegd:
- Woningbedrijf
- Corona
In de jaarrekening staat de financiële verantwoording over 2020 met een balans en een toelichting daarop centraal. De jaarrekening is onderworpen aan de accountantscontrole en leidt tot een controleverklaring van de onafhankelijk accountant met een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening.
De jaarrekening bevat een overzicht van baten en lasten en de toelichting, de grondslagen voor waardering en resultaatsbepaling, de balans en de toelichting, de SiSa bijlage en een bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
Het overzicht van baten en lasten bevat:
- de begrote en gerealiseerde baten en lasten en het saldo daarvan per programma, waarbij de begrote bedragen worden aangegeven voor en na wijziging;
- het overzicht van de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen*, de gerealiseerde kosten van de overhead* en het bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting;
- het gerealiseerde resultaat (voor bestemming);
- de werkelijke toevoegingen en onttrekkingen aan reserves;
- het gerealiseerde resultaat (na bestemming).
* deze overzichten zijn opgenomen onder het hoofdstuk financiële overzichten
In dit onderdeel van de jaarstukken zijn de volgende (verplichte) financiële overzichten opgenomen:
- overzicht van de vrije dekkingsmiddelen;
- de gerealiseerde kosten van de overhead;
- incidentele baten en lasten;
- berekening van het EMU-saldo;
- jaarrekening van het gemeentelijk woningbedrijf.